Лекции нашего курса по банкротству высоко оценили специалисты из Сбера, Лукойла, ВТБ, ПСБ, Т Плюса — а их трудно чем-то удивить.
Реклама. ЧОУ ДПО «Академия «Вета», ИНН 5262252149, erid: 2W5zFHVcQjA
Бизнесу все сложнее планировать работу: банки неохотно предоставляют кредиты, возрастает количество просроченных платежей, увеличивается дебиторская задолженность, уменьшается маржа и т.п. В условиях нестабильности возрастает запрос на предбанкротный аудит. О том, как снизить вероятность банкротства и избежать рисков, связанных с этой процедурой, дискутировали на совместном вебинаре эксперты Veta и ЮрТехКонсалта. В статье рассказали, что входит в предбанкротный чекап и какие проблемы он помогает решить.
Предбанкротный экономический аудит — комплексное исследование финансово-хозяйственной деятельности компании, которое проводится для выявления рисков, связанных с возможным банкротством.
Предбанкротный аудит рекомендуется в следующих случаях:
1. Когда бизнес стабилен, но есть тревожные «звоночки».
Аудит поможет оценить текущее финансово-хозяйственное положение и предотвратить дальнейшее ухудшение экономического состояния компании.
В текущей экономической ситуации риск банкротства не минимален, и надо заранее понимать, что делать в таком случае. Покупая страховку на машину, мы не планируем каждый год её разбивать, но, если это случится, мы выйдем из ситуации с наименьшими потерями. С предбанкротным аудитом то же самое: лучше потратить время и силы сейчас, когда о банкротстве ещё нет речи, чтобы быть спокойнее в будущем.
Алексей Николаев, управляющий партнер ЮрТехКонсалт, арбитражный управляющий, к.ю.н.
Узнайте, как можно быстро пополнить конкурсную массу в делах о банкротстве:
2. Когда банкротство неизбежно.
Здесь задача предбанкротного аудита — подготовиться к процедуре: выявить сделки, которые могут быть оспорены, оценить риски привлечения директора и собственников к субсидиарной ответственности, разработать безопасную стратегию через доказывание экономических моделей бизнеса и т.п.
К нам, экспертам, чаще приходят, когда «пожар» уже разгорелся, вместо того чтобы заранее предпринять какие-то страховочные действия. Сейчас, когда в экономике спад, лучше заблаговременно использовать любые доступные инструменты для снижения рисков, в том числе предбанкротный аудит.
Александр Терентьев, партнёр экспертной группы Veta, технический директор, оценщик I категории, судебный эксперт
Стратегия доказывания экономических моделей особенно важна, если дело дойдет до суда. Так сложилось, что суд и бизнес говорят на разных языках. Предприниматели мыслят категориями «выгодно / невыгодно», «целесообразно / нецелесообразно», «приемлемый / неприемлемый риск» и т.п. Они могут закрывать глаза на какие-то нарушения правил, если этого требует ситуация. Суд оперирует категориями «законно / незаконно», «доказано / не доказано», «виновен / не виновен». Даже если судья относится к вам доброжелательно, он в первую очередь должен думать не о том, выживет ли ваша компания, а о том, насколько ваши действия соответствуют действующему законодательству.
Предбанкротный аудит как раз поможет выявить этот разрыв и перевести язык бизнес-логики на язык доказательств и добросовестности.
Как оценить целесообразность судебных споров, рассказывает Илья Жарский на вебинаре:
Предбанкротный аудит — длительный и комплексный процесс, в котором участвуют специалисты из разных отраслей. Юристы моделируют гипотетическое конкурсное производство исходя из особенностей конкретного бизнеса и текущей ситуации: на что будет смотреть управляющий, какие сделки он попытается оспорить, какие документы запросит и т.п. На основании этих данных они определяют риски и планируют дальнейшие шаги.
Итак, что предстоит сделать юристам и экспертам, занятым в предбанкротном аудите компании:
Прежде всего юристы попросят подготовить пакет документов:
На этом этапе нет необходимости куда-то эти документы вывозить. Они нужны, чтобы составить как можно более полную картину, точнее прогнозировать дальнейшее развитие событий, проверить сделки на предмет оспаривания и по возможности привести документацию в порядок.
Если раньше у наших клиентов всё становилось плохо постепенно, в течение нескольких лет, то сейчас ситуация ухудшается довольно быстро. У нас есть клиент, у которого от момента, когда всё было хорошо, до заявления о банкротстве прошло всего шесть месяцев. Становится опасно пренебрегать проверками и подготовкой — можно просто не успеть подстраховаться.
Кирилл Чухалдин, руководитель проектов ЮрТехКонсалт
Эту задачу обычно отдают на аутсорс экономическим экспертам. Сюда входят:
На этом этапе проверяют перспективы: кто из кредиторов потенциально может поддержать мировое соглашение, а кто не будет это делать ни в коем случае. Кто будет судиться, а у кого есть возможность подать заявление о банкротстве без суда. Благодаря этому можно спрогнозировать, когда примерно появится заявление о банкротстве.
Поговорили о том, как заимодействовать с ФНС России в конкурсном производстве
Что делают эксперты:
Классифицируют кредиторов:
Внимание надо уделять абсолютно всем кредиторам, даже если лично вам кто-то из них кажется малозначительным или вы уверены в его хорошем отношении.
В нашей практике был случай, когда к небольшому кредитору отнеслись пренебрежительно. Возможность договориться с ним была, но в это же время с банком обсуждалась реструктуризация на большую сумму, и с этим кредитором решили не общаться. Он подал заявление о банкротстве. Банк, узнав об этом, тоже отказался от реструктуризации. На этом для компании всё закончилось.
Алексей Николаев, управляющий партнер ЮрТехКонсалт, арбитражный управляющий, к.ю.н.
Далее выявляется, какие сделки могут оказаться в числе подозрительных и быть оспорены.
На что обращают внимание:
1) Классификация сделок по периодам подозрительности:
На этом этапе станет понятно, можно ли вывести какие-то сделки из конкурсного производства. В некоторых случаях имеет смысл потянуть время, чтобы сделки вышли из временного окна подозрительности.
2) Проверка сделок на признаки «токсичности»:
ЕСЛИ ЕСТЬ ВЕРОЯТНОСТЬ, ЧТО СДЕЛКА МОЖЕТ БЫТЬ ОСПОРЕНА, — КОНКУРСНЫЙ УПРАВЛЯЮЩИЙ, СКОРЕЕ ВСЕГО, ЕЁ ОСПОРИТ
Здесь важно документально подтвердить экономическую целесообразность сделки. Например, какой-то актив был продан значительно ниже рыночной цены потому, что находился в плохом состоянии, и восстановление обошлось бы гораздо дороже. Либо наоборот: вы заплатили за что-то цену выше рынка, но благодаря этому минимизировали убытки, например, неустойку по другой сделке.
Если обоснованность сделки подтвердить не удастся, это может стать поводом привлечения к субсидиарной ответственности.
3) Анализ цепочки владения. Проверка «транзитных» сделок.
4) Оценка последствий:
Иногда под оспаривание могут попасть неочевидные сделки — примеры привели в статье Какие сделки можно оспорить в процедуре банкротства.
Узнайте, какие сделки должника можно оспорить
В идеальном мире все операции компании подтверждены документально. В реальности документов часто может не хватать: бухгалтер не успел списать активы, контрагенты не вернули подписанный договор или акт, бумаги пострадали от потопа или пожара и т.п.
Главный риск, который таится в нехватке документов, — привлечение руководителя к субсидиарной ответственности. Отсутствие, искажение или сокрытие бухгалтерской документации автоматически означает вину директора в невозможности погашения долгов. При этом бремя доказывания отсутствия вреда кредиторам из-за непередачи документов ложится на руководителя.
Особое внимание надо уделить следующим документам:
Как можно минимизировать последствия неточности в документах:
Все документы, которые могут влиять на деньги: взыскание с вас или ваше взыскание с кого-то, надо описать и в случае банкротства передавать конкурсному управляющему по подробному акту. Это очень большой, но необходимый объем работы.
Был случай, когда генеральный директор передавал документы управляющему папками без описи, и потом объяснял, что такая-то накладная была в такой-то папке. Управляющий сказал: «Не было». Верховный Суд встал на сторону управляющего, ссылаясь на то, что доказательств наличия накладной в папке нет.
Алексей Николаев, управляющий партнер ЮрТехКонсалт, арбитражный управляющий, к.ю.н.
В проверку входит:
1) Сличение имущества.
Выявление имущества, которое существует только в отчетности или регистрах. Например, материалы не успели вовремя списать и они официально числятся на балансе. В рамках обычной деятельности это может быть не важно, но, если во время процедуры банкротства эти ошибки выявят, есть риск привлечения к субсидиарной ответственности за искажение отчетности.
2) Анализ залоговых обременений:
3) Классификация дебиторской задолженности:
4) Проверка титула и прав собственности. Анализ дефектов владения: недооформленная земля, самострои, отсутствие регистрации прав в ЕГРН.
Прогноз возможного разрешения ситуации:
Как узнать реальное финансовое положение должника? Скачивайте бесплатную памятку с лайфхаками:
Итогом предбанкротного аудита становится комплексное заключение юристов и экономических экспертов.
В нем указывается:
Практическое применение заключения:
Грамотный предбанкротный чекап помогает предотвратить банкротство или пройти его с наименьшими финансовыми и юридическими потерями. Ведь оплата услуг по аудиту обойдется дешевле, чем сопровождение процесса в случае привлечения к субсидиарной ответственности.
Подготовили список публикаций в помощь арбитражным управляющим с комментариями Радмилы Радзивил
Разобрались, когда должника можно назвать банкротным туристом, и привели четыре кейса из судебной практики
Разобрались, что может считаться сделкой в процедуре банкротства и оспариваться в интересах кредиторов
Перечислили возражения против включения в РТК, чтобы уменьшить число претендентов на выплаты
